时间：2023年03月16日 21:31:46 中财网

原标题:科源制药:信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告 山东科源制药股份有限公司 2022年 1-6月、2021年度、 2020年度、2019年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 ― 合并资产负债表 1-2 ― 母公司资产负债表 3-4 ― 合并利润表 5 ― 母公司利润表 6 ― 合并现金流量表 7 ― 母公司现金流量表 8 ― 合并股东权益变动表 9-12 ― 母公司股东权益变动表 13-16 ― 财务报表附注 17-177 信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 certified public 7190 Dongcheng District, Beijing, accounta 传真: +86(010)6554 nts 100027, P.R.【【微信】】: 7190 审计报告 XYZH/2022SHAI10345 山东科源制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东科源制药股份有限公司（以下简称科源制药公司）财务报表，包括2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年1-6月、2021年度、2020年度和2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科源制药公司2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年1-6月、2021年度、2020年度、2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科源制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 certified public 7190 Dongcheng District, Beijing, accounta 传真: +86(010)6554 nts 100027, P.R.【【微信】】: 7190

（一）收入确认
关键审计事项	审计中的应对
如财务报表附注四、28“收入确认原 则和计量方法”及附注六、30、附注十 五、4 “营业收入、营业成本”，所述， 科源制药公司2022年1-6月、2021年度、 2020年度和2019年度，合并的营业收入分 别为22,416.68 万元、42,088.86万元、 36,705.76万元和31,100.69万元，母公司 的营业收入分别为人民币21,081.97 万 元、38,943.93万元、32,565.01万元和 27,105.41万元。 由于营业收入是科源制药公司的关键 业绩指标，对合并财务报表有重大影响， 因此我们将上述事项确认识别为关键审计 事项。	我们执行的主要审计程序如下： （1）了解与收入确认相关的关键内部控 制，评价这些控制的设计，确定其是否 得到执行，并测试相关内部控制的运行 有效性； （2）通过检查销售合同的条款，评价科 源制药公司的收入确认时点是否符合收 入确认的会计政策； （3）抽样选择主要客户，检查科源制药 公司与客户签订的销售合同、销售订 单、签收单、验收单、发票等资料； （4）向主要客户函证当期交易额和应收 账款余额，对营业收入进行核对； （5）分析主要客户的变动情况，对主要 客户进行实地走访，了解并核实交易背 景，通过公开渠道查询主要客户的工商 登记资料等，核实主要客户正常经营且 经营范围符合科源制药公司下游客户性 质；（6）我们通过期后回款检查、交易 额与应收账款余额的比对判断应收账款 期末余额的准确性，进而判断当期收入 的准确性； （7）对营业收入实施分析性程序，与历 史同期、同行业的毛利率进行对比，分 析收入增长及毛利变动情况，复核收入

信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 certified public 7190 Dongcheng District, Beijing, accounta 传真: +86(010)6554 nts 100027, P.R.【【微信】】: 7190

	的合理性； （8）检查与营业收入相关的信息是否已 在财务报表中作出恰当列报。
（二）存货跌价准备
关键审计事项	审计中的应对
如财务报表附注四、12“存货”及附 注六、7“存货”，科源制药公司2022年6 月30日、2021年12月31日、2020年12 月31日和2019年12月31日合并财务报 表确认的存货的账面余额分别为9,623.57 万元、8,772.96万元、7,299.61万元、 6,313.31万元，占资产总额的比例分别为 15.29%、15.68%、15.92%和12.62%，存货 跌价准备余额分别为187.34万元、128.75 万元、204.13万元和243.46万元。 科源制药公司管理层将各存货项目的 成本与其可变现净值进行比较，按较低者 计量存货，并且按成本高于可变现净值的 差额计提存货跌价准备。 鉴于存货减值情况依赖公司管理层综 合考虑持有存货的目的、资产负债表日后 事项的影响等因素的基础上作出的重大判 断和估计，因此我们将存货跌价准备确定 为关键审计事项。	我们执行的主要审计程序如下： （1）了解、评估并测试与存货跌价准备 相关的内部控制的设计和运行有效性； （2）获取科源制药公司期末存货清单， 执行存货监盘程序，关注不能正常出售 和使用的存货是否被识别； （3）对管理层计算的可变现净值所涉及 的重要假设进行评价，例如检查销售价 格和至完工时发生的成本、销售费用以 及相关税金等； （4）检查存货有效期，对于接近有效期 的产品结合公司存货周转率分析是否在 有效期之前能够出售或者使用； （5）检查与存货跌价准备计提相关信息 在财务报表中的列报和披露是否恰当。

四、管理层和治理层对财务报表的责任 科源制药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 certified public 7190 Dongcheng District, Beijing, accounta 传真: +86(010)6554 nts 100027, P.R.【【微信】】: 7190 在编制财务报表时，管理层负责评估科源制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科源制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督科源制药公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科源制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 certified public 7190 Dongcheng District, Beijing, accounta 传真: +86(010)6554 nts 100027, P.R.【【微信】】: 7190 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就科源制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所 联系电话: +86(010)6554 北京市东城区朝阳门北大街 【【淘密令】】: 2288 +86(010)6554 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

股东名称	持股数量（万股）
力诺集团股份有限公司	140.00
力诺投资控股集团有限公司	2,660.00

2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

股东名称	持股数量（万股）
2,800.00

2015年9月26日，公司第二次临时股东大会决议，公司增资扩股2200万股，其中：原股东力诺集团股份有限公司以现金方式认购 1750万股，济南安富企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以现金认购 450万股；2015 年 10 月 15 日，大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具大信验字［2015］第 3-00064 号《验资报告》，对公司整体变更以及股份公司增资事项进行了验证。增资扩股后股本结构如下：

股东名称	持股数量 （万股）
力诺投资控股集团有限公司	2,660.00
力诺集团股份有限公司	1,890.00
济南安富企业管理咨询合伙企业（有限合伙）	450.00
5,000.00

2016年3月15日公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。 根据 2017年 2月 8日第二次临时股东大会决议和公司章程修正案，公司申请增加注册资本500万元。公司非公开发行普通股500万股（每股面值1元），其中：济南市财金科技投资有限公司新增持股 270万股、山东省鲁信资本市场发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）新增持股 180万股、山东鑫顺达投资管理有限公司新增持股 50万股，发行价格为15元/股。2017年2月20日，大信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次非公开发行股票出具《验资报告》（大信验字[2017]第 3-00008号）进行审验。本次增资后股本结构如下：

股东名称	持股数量 （万股）
力诺投资控股集团有限公司	2,660.00
力诺集团股份有限公司	1,890.00
济南安富企业管理咨询合伙企业（有限合伙）	450.00
济南市财金科技投资有限公司	270.00
山东省鲁信资本市场发展股权投资基金合伙企 业（有限合伙）	180.00
山东鑫顺达投资管理有限公司	50.00

2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

股东名称	持股数量 （万股）
5,500.00

根据2017年11月9日第七次临时股东大会决议和公司章程修正案，公司申请增加注册资本 300万元，公司向济南鼎佑健康产业投资合伙企业（有限合伙）非公开发行普通股300万股（每股面值1元），发行价格为15元/股。2017年11月15日，大信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次非公开发行股票出具大信验字[2017]第 3-00049号《验资报告》进行审验。本次增资后股本结构如下：

股东名称	持股数量（万股）
力诺投资控股集团有限公司	2,660.00
力诺集团股份有限公司	1,890.00
济南安富企业管理咨询合伙企业 （有限合伙）	450.00
济南鼎佑健康产业投资合伙企业 （有限合伙）	300.00
济南市财金科技投资有限公司	270.00
山东省鲁信资本市场发展股权投资基 金合伙企业（有限合伙）	180.00
山东鑫顺达投资管理有限公司	50.00
5,800.00

2019年 3月 26日，鲁康投资有限公司与山东鑫顺达投资管理有限公司签署股份转让协议，鲁康投资有限公司以每股 15元的价格受让山东鑫顺达投资管理有限公司所持公司50万股股份，转让价款合计750万元。2019年3月27日，鲁康投资有限公司与力诺集团股份有限公司签署股份转让协议，鲁康投资有限公司以每股 15元的价格受让力诺集团股份有限公司所持公司150万股股份，转让价款合计2,250万元。 2019年 3月 28日，济南财金投资有限公司与力诺集团股份有限公司签署股份转让协议，济南财金投资有限公司以每股 15元的价格受让力诺集团股份有限公司所持公司 200万股股份，转让价款合计 3,000万元。2019年3月28日，济南市财金科技投资有限公司与力诺集团股份有限公司签署股份转让协议，济南市财金科技投资有限公司以每股 15元的价格受让力诺集团股份有限公司所持公司95万股股份，转让价款合计1,425万元。 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2019年1月1日至2022年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

股东名称	持股数量（万股）
力诺投资控股集团有限公司	2,660.00
力诺集团股份有限公司	1,445.00
济南安富企业管理咨询合伙企业 （有限合伙）	450.00
济南市财金科技投资有限公司	365.00
济南鼎佑健康产业投资合伙企业 （有限合伙）	300.00
鲁康投资有限公司	200.00
济南财金投资有限公司	200.00
山东省鲁信资本市场发展股权投资 基金合伙企业（有限合伙）	180.00
5,800.00

2020年7月20日，力诺集团股份有限公司与问泽鸿签署《山东科源制药股份有限公司股份转让协议》，力诺集团股份有限公司以每股15元的价格将其所持公司600万股股份转让给问泽鸿，转让价款合计9,000万元。2020年7月20日，力诺集团股份有限公司与倪剑签署《山东科源制药股份有限公司股份转让协议》，力诺集团股份有限公司以每股 15元的价格将其所持公司 120万股股份转让给倪剑，转让价款合计 1,800万元